Штраф за несоблюдение валютного законодательства компанией

Организации, ведущие деятельность, связанную с экспортом или импортом товаров, должны четко соблюдать требования валютного законодательства. Важно отметить, что с введением санкций в 2022 году, заниматься торговлей на международном рынке стало значительно сложнее. Появилось множество нюансов и ограничений. Регулярно в законодательстве появляются новые поправки, на которые следует оперативно реагировать. Несоблюдение норм приводит к очень большим штрафам, которые ставят под угрозу дальнейшее ведение бизнеса. Поскольку суды чаще становятся на сторону проверяющих инстанций, оспорить штрафы довольно сложно. Тем не менее предприниматели борются за свои права даже в том случае, если нарушение было допущено из-за того, что компания не успела своевременно отреагировать на изменения правил работы с валютой.

В российском законодательстве довольно много нюансов, связанных с валютой. Предприниматель может считать, что делает все правильно. Однако, это не исключает получения многомиллионного штрафа за несоблюдение правовых норм. В законах и пояснениях есть множество формулировок, имеющих несколько трактовок. Регулярно появляются разъяснения Центробанка, которые следует изучать и использовать в работе.

Начиная с 2022 года многие банки начали вводить дополнительные правила и принимать поправки. Минфин предложил уменьшить размеры штрафных санкций за ряд нарушений в области валютного законодательства. Например, увеличенный срок на обязательную продажи валюты получили компании, ведущие деятельность по реализации несырьевых ресурсов.

Что нужно знать о валютных нарушениях

Ведение деятельность с иностранными партнерами подразумевает контроль со стороны ФНС, ФТС, Правительства, а также Центробанка. В том случае, если сотрудник банка, обслуживающего организацию, обнаружит нарушения, он передаст информацию в Центробанк. Оттуда сведения поступят в ФНС и ФТС. Именно эти структуры проанализируют деятельность фирмы и на основании данных вынесут постановление о взыскании штрафа.

При незначительных нарушениях компания может отделаться предупреждением. Это тот случай, когда предприниматель на несколько дней (не более 10) задержал передачу отчета о движении денежных средств в зарубежном банке. В том случае, если валютная выручка не была возвращена, придется оплатить до 100% в виде штрафа. При регулярных нарушениях в области валютного законодательства, а также в случае, если сумма нарушения составляет более 150 млн руб., можно говорить об уголовной ответственности.

При определении меры наказания проверяющие учитывают:

• особенности ведения работы;
• условия, на которых фирма заключала договоры с зарубежными партнерами;
• действия, позволяющие минимизировать нарушения и их последствия.

Влияние санкций на валютное законодательство

Среди событий начала 2022 года отдельно можно выделить введение на территории Российской федерации моратория на проведение валютных проверок. При этом у предпринимателей возникла обязанность выполнения требований указа президента. Согласно документу (Указ №79) резиденты были обязаны продавать не менее 80% выручки, полученной в валюте, внутри территории страны. Кроме того, запрещено выдавать займ в валюте иностранным гражданам. Для вывоза валюты из страны появилась необходимость открытия специального счета.

Особое внимание уделяется взаимоотношению с организациями, ведущими деятельность на территории недружественных стран. Вопрос выдачи займов в рублях, особенности оформления договоров купли-продажи недвижимости и приобретения ценных бумаг регламентирует Указ №81. Данный документ продолжает действовать. Организации, не выполняющие предписания, рискуют получить штраф.

Профильные юристы подчеркивают, что несмотря на наличие многочисленных запретов, четко не регламентирован порядок взыскания штрафных санкций и порядок определения их суммы. 18.03.2022 г. был подписан Указ №126 Президента, призванный стабилизировать финансовую сферу. Согласно документу российские компании утратили право оплачивать уставный капитал организации, которая зарегистрирована за пределами страны. Несмотря на наличие указа, не понятно, какие санкции последуют за правонарушение. Наказание не регламентировано в КоАПе или в уголовном кодексе.

На данный момент пока не зарегистрированы случаи привлечения к ответственности лиц, не соблюдающих данные указы. Однако, при серьезной проверке аудитор может сослаться на:

• ст. 193.1 УК РФ: использование подложных документов для проведения валютных операций;
• ст. 200.1 УК РФ: контрабанда денег или финансовых инструментов.

Эксперты не рекомендуют откровенно нарушать законодательство в период действия моратория на проведение проверок. Важно отметить, что срок исковой давности по валютным нарушениям составляет всего 2 года. Возможно, что за этот период запрет на проведения инспекций будет снять и тогда организациям придется доказывать свою правоту. Кроме того, запрет на проведение проверок коснулся только налоговые органы. Таможенная служба по-прежнему контролирует деятельность компаний.

Профильные юристы рекомендуют владельцам бизнеса проявлять осторожность при проведении валютных операций. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» подразумевает своевременную передачу информации о поступлении валютной выручке. Даже один день просрочки чреват штрафом. При этом не имеет значения, по какой причине информация была передана несвоевременно.

Компания с большой долей вероятности получит штраф в следующих случаях:

• иностранный партнер не перевел деньги за проданные товары или оказанные услуги;
• компании для упрощения расчетов зачли взаимные требования. В разъяснениях Центробанка указано, что на данный момент взаимодействие по такой схеме запрещено. Правило распространяется и на те организации, которые подписали соглашение о схеме сотрудничества до появления предписания.

Несмотря на мораторий на проведение проверок ФНС отслеживает информацию о движении денежных средств. Даже если сейчас информация от зарубежных коллег не поступает контролирующим органам, в дальнейшем нарушения в соблюдении законодательства будут выявлены. Предпринимателю придется оплатить штраф.

Можно ли оспорить штраф за несоблюдение валютного законодательства

Для начала можно подать жалобу на незаконное назначение штрафа. Взаимодействовать следует с ФНС или ФТС – той структурой, которая создала предписание. В случае, если жалоба не была принята, придется использовать требования административного производства. При действительном факту нарушения валютного законодательства можно попробовать найти смягчающие требования. Они обозначены в ст. 4.2 КоАП РФ. При соблюдении условий можно надеяться на смягчение наказания. При доказательстве того факта, что нарушение является малозначительным, предприниматель может не привлекаться к ответственности.

Еще одна важная рекомендация юристов: внимательно следить за сроками давности по правонарушениям. Претензии по действиям, произведенным ранее, чем 2 года назад, можно и нужно оспаривать.

Действенный способ, который позволяет свести к минимуму вероятность наказания за несоблюдение законодательства – составление спецдекларации об амнистии капиталов. Важно правильно заполнить все пункты, обозначить зарубежный счет, внести достоверные данные. Сложности могут возникнуть в том случае, когда валютные средства не поступили своевременно на территорию Российской Федерации. Предпринимателю придется доказать, что он принял все усилия, чтобы ускорить этот процесс. Однако эксперты отмечают, что сделать это практически невозможно.

Компании, которые пострадали после введения санкций на территории страны, могут ссылаться на Постановление Конституционного Суда №34-П от 09.07.2021 г. В документе сказано, что если организация или предприниматель прямо или косвенно обозначены в санкционных списках, их положение нельзя ухудшать. Конституция предполагает оказание помощи со стороны государственных структур в отношении пострадавших лиц.

В законодательстве постоянно появляются ограничения. В связи с этим многие компании не могут продолжать вести деятельность в прежнем режиме, соблюдая все нормы закона. В Конституционном Суде обратили внимание на то, что при рассмотрении каждого конкретного случая учитываются все обстоятельства, при которых было допущено нарушение. Однако, по мнению юристов, избежать наказания по Постановлению №34-П можно только в том случае, если деятельность компании попала под санкции. При отсутствии взаимосвязи не стоит рассчитывать на смягчение штрафов.

Как избежать наказания

Оптимальный способ, позволяющий не тратить время, ресурсы и силы на оспаривание штрафных санкций – не допускать ситуаций, при которых они могут быть применены.

При заключении контрактов с зарубежными партнерами следует:

• оформить банковскую гарантию;
• избегать расчетов авансом с поставщиками, экспортирующими продукцию;
• предусмотреть вероятность начисления штрафных санкций в случае, если денежные средства будут перечислены несвоевременно или контрагентами будут допущены другие нарушения;
• заранее определить место рассмотрения споров с компаниями, не являющимися резидентами России;
• перечислять денежные средства на счета партнеров в зарубежных банках только в том случае, если это разрешено действующим законодательством;
• до момента подписания контракта определить возможность и условия предоставления отсрочки по платежам.

При несущественных нарушениях, допущенных партнером, следует незамедлительно отправлять претензию. В особых случаях можно и нужно обращаться в суд.

Соблюдая рекомендации, компания может избежать наказания за несоблюдение законодательства при ведении деятельности или хотя бы минимизировать суму штрафа, заменить взыскание денежных средств на вынесение предупреждения.

При необходимости возвращать в Россию валютную выручку при несоблюдении сроков расчетов контрагентами юристы рекомендуют:

• реструктуризировать задолженность, изменив срок оплаты. Это оптимальный вариант в том случае, когда деятельность фирмы не является санкционной, а банк блокирует платежи без видимых причин;
• взаимодействие осуществляется с недружественной страной, в которой государством запрещено переводить деньги на счета российских компаний. Понадобится подать заявление в ФНС. В документе необходимо указать нормативный акт, регламентирующий запрет перевода денежных средств. Это позволит избежать наказания за несвоевременное возвращение выручки на территорию страны.

Значительно сложнее ситуация, когда компания из России попала в санкционные списки после того, когда произвелась отгрузка товаров зарубежному партнеру.

Минимизировать риски и избежать финансовые потери можно, проводя расчеты в рублях и получая деньги на счета, открытые в российских банках. В некоторых случаях целесообразно обратиться в Минфин для получения разрешения на приобретение доли иностранной компании. Это даст возможность получить займ в зарубежной валюте.

Не стоит забывать об ограничениях в перечислении авансов зарубежным партнерам, а также помнить о важности своевременной продажи на российском рынке полученной валюты.